La Comisión de Bolsa y Valores acusó a PricewaterhouseCoopers LLP de conducta profesional inadecuada en relación con 19 compromisos en nombre de 15 emisores registrados en la SEC.
Asimismo de violar las reglas de independencia del auditor en relación con los compromisos para un emisor donde la empresa realizó servicios prohibidos que no son de auditoría.
La SEC también acusó al socio de PwC, Brandon Sprankle, de causar las violaciones de independencia de la empresa. Ambos encuestados acordaron liquidar los cargos y PwC pagará más de $ 7.9 millones en alivio monetario.
La orden de la SEC determina que PwC violó las reglas de independencia del auditor de la SEC al realizar servicios prohibidos que no son de auditoría durante un trabajo de auditoría, incluido el ejercicio de la autoridad para tomar decisiones en el diseño e implementación de software relacionado con la información financiera de un cliente de auditoría, y participar en funciones de gestión .
En relación con la realización de servicios que no son de auditoría para 15 clientes de auditoría registrados en la SEC, la orden establece que PwC violó la Regla 3525 del Consejo de Supervisión de Contabilidad de la Empresa Pública (PCAOB), que requiere que un auditor describa por escrito al comité de auditoría el alcance del trabajo, discuta con el comité de auditoría los posibles efectos del trabajo sobre la independencia y documente el contenido de la discusión sobre la independencia.
De acuerdo a la orden, Las acciones de PwC privaron a los comités de auditoría de numerosos emisores de la información necesaria para evaluar la independencia de PwC.
Como se detalla más detalladamente en la orden, las violaciones ocurrieron debido a fallas en los controles de calidad relacionados con la independencia de PwC, lo que resultó en la falla de la firma de revisar y monitorear adecuadamente si los servicios que no son de auditoría para clientes de auditoría eran permitidos y aprobados por los comités de auditoría de clientes.
«Los auditores desempeñan un papel fundamental en la protección de la confiabilidad e integridad de la información financiera y deben garantizar que los servicios que no son de auditoría no tengan el costo de su independencia en las auditorías de las empresas públicas», dijo Anita B. Bandy, directora asociada de la SEC.
División de Cumplimiento. «PwC brindó repetidamente servicios que no son de auditoría sin tener controles de calidad efectivos para monitorear si los servicios perjudicaron su independencia en los trabajos de auditoría y se divulgaron adecuadamente a los comités de auditoría».
Las órdenes de la SEC determinan que PwC y Sprankle violaron las disposiciones de independencia del auditor de las leyes federales de valores y causaron que un cliente de auditoría viole su obligación de que sus estados financieros sean auditados por contadores públicos independientes. La orden también determina que PwC y Sprankle participaron en una conducta profesional inadecuada en el sentido de la Regla 102 (e) de las Reglas de Práctica de la SEC.
PwC y Sprankle dieron su consentimiento a la orden de la SEC sin admitir o negar los hallazgos y acordaron cesar y desistir de futuras violaciones. PwC acordó pagar una devolución de $ 3,830,213, más intereses de prejuicio de $ 613,842 y una multa civil de $ 3.5 millones, y ser censurado. Sprankle acordó pagar una multa civil de $ 25,000 y se le suspenderá su comparecencia o práctica ante la Comisión, con el derecho de volver a solicitar la reincorporación después de cuatro años.
PwC también acordó realizar un conjunto detallado de compromisos que requieren que la empresa revise sus controles de calidad actuales para cumplir con los requisitos de independencia del auditor para los servicios que no son de auditoría y para evaluar su provisión de servicios que no son de auditoría.
La investigación de la SEC fue realizada por Matthew Finnegan y Paul Gunson y fue supervisada por la Sra. Bandy y Douglas McAllister. La SEC agradece la asistencia de la PCAOB.
ALD/SEC.gov
