Un sistema tributario que funcione bien requiere que todos los contribuyentes paguen lo que deben. Sin embargo, una característica desafortunada del sistema actual es una adherencia asimétrica a la ley tributaria por la naturaleza de los ingresos recibidos.
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Si bien aproximadamente el 99% de los impuestos adeudados sobre los salarios se remiten al Servicio de Impuestos Internos, el cumplimiento de otras formas de ingresos es sustancialmente menor, ya que el IRS tiene dificultades para verificar si los ingresos de fuentes opacas se informan correctamente. El incumplimiento se concentra en la parte superior de la distribución: un estudio reciente encontró que el 1 por ciento superior no informó el 20 por ciento de sus ingresos y no pagó casi $ 175 mil millones en impuestos adeudados anualmente.
Los niveles más bajos de cumplimiento no solo impactan la progresividad fiscal, sino que también reducen los ingresos fiscales y deterioran la posición fiscal de nuestra nación. Si no se aborda, esta brecha fiscal, la diferencia entre los impuestos adeudados al gobierno y los impuestos realmente pagados, totalizará alrededor de $ 7 billones en el transcurso de la próxima década. Esta enorme brecha en los ingresos significa que los responsables de la formulación de políticas deben elegir entre impuestos más altos en otras partes del sistema tributario, un menor gasto en prioridades fiscales o un aumento del déficit presupuestario.
La brecha fiscal tiene muchas causas subyacentes, la principal de las cuales es la insuficiencia de recursos. Los recortes presupuestarios durante la última década han dado como resultado una agencia que carece de la capacidad para abordar los sofisticados esfuerzos de evasión fiscal. Durante este período, las tasas de auditoría para los contribuyentes que ganan más de $ 1 millón en ingresos han caído casi un 80 por ciento.
Es necesaria una inversión sólida y sostenida en el IRS para garantizar que pueda hacer su trabajo de administrar un sistema tributario justo y eficaz. El IRS requiere más recursos para realizar investigaciones sobre ingresos no declarados y para perseguir a los contribuyentes de altos ingresos que evaden su obligación tributaria a través de esquemas complejos. Requiere tecnología del siglo XXI para desempaquetar declaraciones de impuestos complejas y rastrear ingresos a través de varias fuentes opacas. Y requiere acceso a mejor información para que la agencia pueda dirigir sus esfuerzos a los infractores más atroces, mientras ayuda a los contribuyentes que cumplen a evitar auditorías innecesarias y costosas. Esta inversión también pondrá al IRS en condiciones de brindar a los contribuyentes respuestas oportunas a sus preguntas.
Estas consideraciones proporcionan la base para una serie de propuestas en el Plan de Familias Estadounidenses que revisan la administración tributaria y brindan al IRS los recursos y la información que necesita para abordar la evasión tributaria. En total, estas reformas generarán $ 700 mil millones adicionales en ingresos fiscales en el transcurso de una década, neto de las inversiones realizadas. Específicamente, las reformas de la administración tributaria:
- Proporcione al IRS los recursos que necesita para detener la evasión fiscal sofisticada. Durante la última década, un presupuesto del IRS en declive lo ha privado de los recursos que necesita para hacer cumplir efectivamente las leyes tributarias de nuestra nación. Después de tener en cuenta la inflación, el presupuesto del IRS se ha reducido en aproximadamente un 20 por ciento y su fuerza laboral se ha agotado, con la cantidad de agentes de ingresos complejos (que se dedican a la evasión de alto nivel y grandes casos corporativos) cayendo en un 35 por ciento. Como resultado, las auditorías del IRS se han reducido en todos los ámbitos, y particularmente para los que ganan más.
El IRS ha dejado en claro que necesita recursos adicionales para perseguir la costosa evasión de impuestos. Estos no son casos fáciles de resolver; la investigación promedio de una persona de gran riqueza demora dos años en completarse y, a menudo, requiere que el IRS comprometa recursos sustanciales. Además, la falta de una inversión adecuada en cumplimiento tiene importantes consecuencias en los ingresos. De hecho, varios cientos de contribuyentes que cometieron la forma más atroz de evasión (no presentar impuestos en conjunto) le costaron al gobierno federal $ 10 mil millones en un período de solo tres años.
Un componente clave de esta iniciativa es la provisión de un flujo de financiación sostenido durante varios años. En total, la propuesta destina aproximadamente $ 80 mil millones al IRS durante una década para financiar una serie de prioridades, incluida la revisión de tecnología para mejorar los esfuerzos de aplicación, que se implementa de manera más efectiva con la garantía de un flujo de financiamiento constante. Esta inversión también facilitará la contratación y capacitación de auditores del IRS para que se concentren en investigaciones complejas de grandes corporaciones, asociaciones e individuos globales de gran riqueza. La propuesta del presidente indica que los recursos adicionales se destinen a la aplicación de la ley contra aquellos con los ingresos más altos, en lugar de los estadounidenses con ingresos reales de menos de $ 400,000.
- Proporcione al IRS información más completa. Cuando el IRS tiene información de terceros, los ingresos se informan con precisión y los impuestos se pagan en su totalidad. Sin embargo, los contribuyentes de altos ingresos acumulan ingresos de manera desproporcionada en fuentes opacas, como ingresos de sociedades y propietarios, donde el IRS se esfuerza por verificar las declaraciones de impuestos. Como resultado, hasta el 55 por ciento de los impuestos adeudados sobre estos flujos de ingresos menos visibles no están pagados, con niveles desproporcionados de incumplimiento para quienes se encuentran en la parte superior de la distribución de ingresos.
Las investigaciones de la GAO y el IRS confirman que proporcionar al IRS un mecanismo para verificar la precisión de dichas declaraciones de impuestos es una forma comprobada de mejorar el cumplimiento. Esta reforma tiene como objetivo proporcionar al IRS información sobre los flujos de las cuentas para que tenga una perspectiva de la inversión y la actividad comercial, similar a la información proporcionada sobre los flujos de ingresos, como salarios, pensiones e ingresos por desempleo.
Es importante destacar que esta propuesta proporciona información adicional al IRS sin aumentar la carga para los contribuyentes. En cambio, aprovecha la información que las instituciones financieras ya conocen sobre los titulares de cuentas, simplemente solicitando que agreguen a sus informes anuales regulares información sobre las entradas y salidas de cuentas agregadas. Proporcionar al IRS esta información ayudará a mejorar la selección de auditorías para que pueda orientar mejor su actividad de aplicación de la ley a los evasores más sospechosos, evitando auditorías innecesarias (y costosas) de los contribuyentes comunes.
- Revise la tecnología obsoleta para ayudar al IRS a identificar la evasión de impuestos. Los elementos de los sistemas de TI del IRS son anticuados y dificultan que el IRS identifique a los que no están pagando sus impuestos y ayude a los que quieran cumplir. La propuesta del presidente proporciona al IRS los recursos que tanto necesita para modernizar su infraestructura tecnológica. Aprovechar las herramientas de análisis de datos del siglo XXI permitirá al IRS hacer uso de nueva información sobre los ingresos que se acumulan para las personas con altos ingresos y ayudará a los agentes de ingresos a desentrañar estructuras complejas, como asociaciones, donde los ingresos no se pueden rastrear fácilmente.
- Mejorar el servicio al contribuyente y otorgar créditos fiscales. Un sistema tributario que funcione bien requiere que los contribuyentes puedan interactuar con el IRS de manera eficiente y significativa. Los recursos inadecuados a menudo significan que los agentes de servicio del IRS no pueden brindar a los contribuyentes respuestas oportunas a sus preguntas sobre impuestos. La mejora del servicio mejorará la capacidad del IRS para comunicarse con los contribuyentes de manera segura y rápida. Es importante destacar que la propuesta también incluye los recursos necesarios para garantizar que el IRS entregue créditos fiscales de manera eficaz y eficiente a las familias y los trabajadores, incluidos los Créditos fiscales por hijos recientemente ampliados y los Créditos fiscales por cuidado de niños y dependientes.
- Regular a los preparadores de impuestos pagados. Los contribuyentes a menudo utilizan preparadores de impuestos no regulados que carecen de la capacidad para brindar asistencia tributaria precisa. Estos preparadores presentan más declaraciones de impuestos que todos los demás preparadores juntos, y cometen errores costosos que someten a sus clientes a auditorías dolorosas, a veces incluso defraudando intencionalmente a los contribuyentes para su propio beneficio. El plan del presidente exige otorgar al IRS la autoridad legal para implementar salvaguardas en la industria de preparación de impuestos. También incluye sanciones más severas para los preparadores sin escrúpulos que no se identifiquen en las declaraciones de impuestos y defrauden a los contribuyentes (los llamados “preparadores fantasma”).
