Los esquemas de devolución, los empleados corruptos y las violaciones de su Código de conducta son riesgos que enfrentan las empresas todos los días. Para combatir estas amenazas, las compañías a menudo confían en los auditores para protegerlas. ¿Pero son los auditores realmente la respuesta?
Es posible que haya recursos más confiables para encontrar, investigar y asesorar a las empresas sobre fraude, mala conducta y otros riesgos organizativos. La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados descubrió en 2018 que los empleados detectan el 53 por ciento del fraude laboral. Comparado con las auditorías internas y externas que solo identificaron el fraude el 15 por ciento y el 4 por ciento del tiempo, respectivamente.
Los auditores le dirán que generalmente no están en el negocio de descubrir el fraude. Aunque desempeñan un papel importante en las organizaciones y tienen la tarea de determinar la exactitud de los estados financieros, gran parte del fraude, como los esquemas de sobornos, se produce “fuera de los libros”. Además, los recursos principales utilizados por los auditores al revisar las actividades de una organización son comúnmente A cargo del cliente. Piense en los registros financieros, inventario físico y otros datos.
Encontrar un riesgo cuando los auditores no pueden
Los profesionales de la gestión de riesgos poseen diferentes habilidades y experiencia que los auditores. Dentro de la profesión, hay muchos niveles diferentes de experiencia, como ex fiscales estatales y federales, ex profesionales de la ley, abogados, expertos en informática, contadores forenses e investigadores. Todas estas personas están altamente capacitadas y capacitadas en investigaciones que identifican y resuelven problemas complejos informados a través de informes de línea directa y comunicaciones de los empleados. Se enfocan específicamente en prevenir, encontrar y resolver fraudes y otras conductas indebidas.
Además, los profesionales de riesgos a menudo confían en información externa junto con información interna para resolver problemas. Estas fuentes incluyen, pero no se limitan a recursos locales, entrevistas, registros gubernamentales, medios locales y bases de datos.
Algunas ventajas en el uso de profesionales de gestión de riesgos incluyen:
Analizar si los precios y las cifras coinciden: muchos de los esquemas actuales no están disponibles y solo se pueden descubrir a través de medios alternativos, incluso hablar con terceros fuera de la organización. Aunque todo en papel puede sumarse (es decir, los montos en dólares de una factura pueden coincidir con el monto en dólares de un cheque), la investigación y el análisis no deben detenerse allí. A menudo, uno debe mirar más allá de las cifras para descubrir el fraude real y la profundidad de la mala conducta.
Los proveedores pueden estar cobrando a las empresas dos o tres veces las tasas de mercado como parte de un esquema de sobornos, pero los libros pueden parecer legítimos. Determinar las tasas de mercado reales a menudo requiere hablar personalmente con los fabricantes locales, visitar los sitios y evaluar las historias de los proveedores.
Un juego de shell: las compañías Shell se forman en minutos, y una breve revisión de los Papeles de Panamá muestran cómo estas entidades se utilizan para estafar a otros. La falta de diligencia debida es a menudo la falla en el proceso de control interno y las visitas al sitio son a menudo el único medio disponible para evaluar si una empresa es real o falsa. El proceso de auditoría generalmente no utiliza visitas al sitio u otra investigación de campo extensa para evaluar si una o quinientas compañías fantasmas están estafando a un cliente.
Es por estas razones que es importante utilizar el recurso correcto para descubrir el fraude. A menos que se solicite específicamente que se realice una auditoría forense para detectar fraudes, es poco probable que una auditoría realizada por un auditor en el curso ordinario de los negocios descubra tal mala conducta. Por otro lado, es el profesional de la gestión de riesgos el que se centra en estos temas y está capacitado para investigar, evaluar y asesorar sobre fraudes, faltas de conducta y otras infracciones.
ALD/FCPA
