Existe una línea gris muy fina entre el blanco y el negro, en esa fina línea se encuentran los países o estados donde usualmente se crean las empresas “off shore”. Estas jurisdicciones fiscales no son muy rigurosas para solicitar explicaciones sobre la procedencia de los fondos, sin embargo, no todas las empresas “off shore” son creadas con fondos de dudosa procedencia. Hay muchísimas que se crean con propósitos de expansión internacional, para la protección de activos, para la estructuración patrimonial o para ocultar el dinero de tu cónyuge, por motivos de mercado donde vendemos nuestros productos, facilidades financieras, y muchos otros motivos más.
Esta semana está de moda hablar de los Panama Papers, “empresas off shore”, paraísos fiscales etcétera y aunque muchos no lo entienden muy bien, si es tendencia opinar sobre ese tema y más aún seguir la corriente a los detractores que son los que más ruido hacen explicando con absoluta validez el aspecto negativo de este sistema apoyándose en conceptos como lavado de dinero, narcotráfico, sobornos, entre otras. Sin embargo, como todo en esta vida, esta moneda también tiene dos caras y los que están de acuerdo con la otra cara de la moneda son partidarios de la discreción. Además, estos instrumentos jurídicos no solo son utilizados por políticos, deportistas exitosos y millonarios, también por un gran número de empresa medianas y gente de clase media que busca y necesita más servicios de los que consigue localmente.A nivel gubernamental, este es un secreto a voces, pues es un tema que todos dominan y muchos quisieran tener una bajo su jurisdicción. Las conocen, la regulan, las autorizan y después cierran los ojos.Yo quiero enfocarme en un tema muy delicado que es la evasión versus la elusión.Por definición de los contribuyentes, administradores, instituciones financieras, especialistas en tributación y abogados, entre otros, “evasión es la acción de evadir, evitar, eludir” y “evasión fiscal es acción u operación ilícita realizada de forma deliberada para ocultar ingresos y evitar o disminuir el impacto tributario de estos”. Por definición “elusión es la acción de evadir, evitar, eludir” y elusión fiscal es la acción legal realizada por los contribuyentes para evitar o reducir el pago de impuestos en la jurisdicción donde opera la empresa.Con respecto al pago de impuestos, existe un tema ético, pues los contribuyentes le solicitan al Estado los exonere del pago de impuestos por riqueza generada fuera del territorio donde opera la empresa y los gobiernos se niegan a otorgar esa concesión, entonces los legisladores creativos y especialistas en el tema, por interpretación de las leyes, aprovechando vacíos legales y con los ojos cerrados del gobierno, pero con las orejas paradas, es que se crean complejas estructuras jurídicas con mecanismos legales sencillos, poco escrupulosos en el origen de fondos pero muy convenientes para aquellos que consideran injusto tributar a un país que no ha participado en la generación de cierta riqueza. Definitivamente, no es ilegal contar con un instrumento jurídico “off shore”, por el contrario, es absolutamente legal. La pregunta correcta es ¿cuál es el motivo o para que fin se constituye una empresa “off shore”? Esa respuesta la tiene cada uno de los propietarios de su empresa.Corolario: La reputación de este tipo de empresas nunca ha sido la mejor, pero mientras el contribuyente transite dentro del marco legal existente y se cumpla con el pago de impuestos en cada territorio donde se opera, no tenemos de que preocuparnos, sin embargo dentro de este grupo es muy difícil determinar cuáles tienen un propósito lícito y cuáles no lo tienen.
