La Comisión de Valores e Intercambio hoy acusó a KPMG LLP de alterar el trabajo de auditoría anterior luego de recibir información robada sobre las inspecciones de la firma que llevaría a cabo el Consejo de Supervisión de Contabilidad de la Empresa Pública (PCAOB). La orden de la SEC también encuentra que numerosos profesionales de auditoría de KPMG hicieron trampa en los exámenes de capacitación internos al compartir de forma incorrecta las respuestas y manipular los resultados de las pruebas.
KPMG acordó liquidar los cargos mediante el pago de una multa de $ 50 millones y el cumplimiento de un conjunto detallado de compromisos, incluida la contratación de un consultor independiente para revisar y evaluar los controles de ética e integridad de la empresa y su cumplimiento con diversos compromisos.
“Los estados financieros de alta calidad preparados y revisados de acuerdo con los principios de contabilidad aplicables y los estándares profesionales son la base de nuestros mercados de capital. Las fallas éticas de KPMG son simplemente inaceptables ”, dijo el presidente de la SEC, Jay Clayton. “La resolución a la que ha llegado la División de Cumplimiento responsabiliza a KPMG por sus fallas pasadas y proporciona una supervisión continua y intensificada para proteger nuestros mercados y nuestros inversores”.
“La amplitud y seriedad de la mala conducta en cuestión aquí es, francamente, sorprendente”, dijo Steven Peikin, codirector de la División de Cumplimiento de la SEC. “Este acuerdo refleja la necesidad de castigar severamente este tipo de irregularidades mientras se implementan medidas diseñadas para evitar que se repitan”.
“Esta conducta fue particularmente preocupante debido a la posición única de confianza que tienen los profesionales de auditoría”, dijo Stephanie Avakian, Codirectora de la División de Cumplimiento de la SEC. “Los inversores y otros profesionales del mercado confían en estos guardianes para cumplir un papel fundamental en nuestros mercados de capital”.
Cinco ex funcionarios de KPMG fueron acusados el año pasado en un caso que alega que tramaban interferir con la capacidad de PCAOB para detectar deficiencias de auditoría en KPMG. Según la orden de la SEC emitida hoy contra KPMG, este personal superior buscó y obtuvo listas confidenciales de objetivos de inspección de la PCAOB porque la empresa había experimentado una alta tasa de hallazgos de deficiencia de auditoría en inspecciones previas y la mejora se había convertido en una prioridad. Armado con los datos de la PCAOB, el ahora personal de KPMG supervisó un programa para revisar y revisar ciertos documentos de trabajo de auditoría después de que se publicaron los informes de auditoría para reducir la probabilidad de que se detecten deficiencias durante las inspecciones.
La orden de la SEC también encuentra que los profesionales de auditoría de KPMG que habían aprobado los exámenes de capacitación enviaron sus respuestas a los colegas para ayudarlos a obtener calificaciones de aprobación. Los exámenes relacionados con la educación profesional continua obligatoria, la ética y la integridad, y la capacitación ordenada por una orden anterior de la SEC para encontrar fallos de auditoría. Enviaron imágenes de sus respuestas por correo electrónico o respuestas impresas y se las dieron a sus colegas. Esto incluyó socios líderes en el compromiso de auditoría que no solo enviaron respuestas de exámenes a otros socios, sino que también solicitaron respuestas y enviaron respuestas a sus subordinados.
Además, la orden de la SEC encuentra que ciertos profesionales de auditoría de KPMG manipularon un servidor interno que aloja exámenes de capacitación para reducir la puntuación requerida para aprobar. Al cambiar un número incrustado en un hipervínculo, seleccionaron manualmente los puntajes de aprobación mínimos requeridos para los exámenes. En ocasiones, los profesionales de la auditoría obtuvieron calificaciones aprobatorias y respondieron correctamente menos del 25 por ciento de las preguntas.
“Las sanciones protegerán nuestros mercados al promover una cultura ética en KPMG”, dijo Melissa Hodgman, Directora Asociada de la División de Cumplimiento de la SEC. “Con ese fin, KPMG tomará medidas adicionales para remediar la mala conducta y fortalecer aún más sus controles de calidad, todos los cuales serán revisados y evaluados por un consultor independiente”.
Además de pagar una multa de $ 50 millones, KPMG debe evaluar sus controles de calidad relacionados con la ética y la integridad, identificar a los profesionales de auditoría que violaron los requisitos de ética e integridad en relación con los exámenes de capacitación dentro de los últimos tres años y cumplir con un cese y Orden de desistimiento. La orden de la SEC requiere que KPMG retenga a un consultor independiente para revisar y evaluar los controles de ética e integridad de la empresa y su investigación.
KPMG ha admitido los hechos en la orden de la SEC. También ha reconocido que su conducta violó una regla PCAOB que exige a la empresa mantener la integridad en el desempeño de un servicio profesional y proporciona una base para que la SEC imponga recursos contra la empresa de conformidad con las Secciones 4C (a) (2) y (a) ) (3) de la Ley de Intercambio y las Reglas 102 (e) (1) (ii) y (iii) de las Reglas de Práctica de la Comisión.
La investigación de la SEC, que continúa, ha sido realizada por Ian Rupell y Paul Gunson y supervisada por Rami Sibay.
ALD/SEC.gov
