La Agencia Tributaria, entre otras cosas, se encarga de luchar contra el fraude fiscal, y para ello ha creado una herramienta basada en inteligencia artificial que permite identificar a las personas que emiten facturas irregulares.
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En esta lucha contra el fraude deben colaborar los bancos que, por normativa, tienen que comunicar a Hacienda ciertas operaciones realizadas en sus entidades.
Concretamente, la normativa señala que los bancos deben comunicar a la Agencia Tributaria las siguientes operaciones:
– Operaciones realizadas con billetes de 500 euros: de acuerdo con dos sentencias del Tribunal Supremo, los bancos deben informar de las operaciones en las que se utilicen uno o más billetes de 500 euros. Según este tribunal, la pretensión de la Administración tributaria de conocer con detalle las operaciones realizadas con billetes de 500 euros es pertinente, pues se refiere a datos y operaciones de cuantía significativa y de clara relevancia no solo por la cuantía, sino por los billetes con los que se llevan a cabo, de notoria significación en transacciones al margen de la legalidad.
-Créditos y préstamos concedidos por el banco por un importe superior a 6.000 euros: según el Real Decreto 1065/2007, las entidades de crédito deben declarar el saldo de los créditos y préstamos de importe superior a 6.000 euros, así como el nombre y apellidos o razón social y el número de identificación fiscal del acreditario o prestatario.
-Ingresos en metálico de importe superior a 3.000 euros: el citado real decreto establece que las entidades de crédito han de declarar las imposiciones, disposiciones de fondos y los cobros de cualquier otro documento que se realicen en moneda metálica o billetes de banco cuando su importe sea superior a 3.000 euros, independientemente del medio físico o electrónico utilizado.
– Ingresos recurrentes, independientemente de cual sea la cuantía de los mismos: la entidad debe notificar a Hacienda si una persona recibe, por ejemplo, 2.000 euros cada lunes. Por ello se recomienda que, en lugar de que los ingresos se hagan en efectivo, los pagos se realicen mediante transferencia bancaria, ya que así Hacienda puede conocer quién es el pagador.
– Operaciones que superen los 10.000 euros, incluidas las transferencias bancarias.
Por otro lado, hay que recordar que el pasado 11 de julio entró en vigor la Ley 11/2021, que ha modificado la cantidad máxima que se puede pagar en efectivo. Concretamente esta ley establece que no podrán pagarse en efectivo las operaciones con un importe igual o superior a 1.000 euros si alguna de las partes intervinientes actúa en calidad de empresario o profesional.
No obstante, el citado importe será de 10.000 euros cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene domicilio social en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.
