La SEC acusó a PricewaterhouseCoopers LLP y socio de violar las reglas de independencia del auditor por ejecutar un proyecto para actualizar el software empresarial del cliente mientras realiza su trabajo de auditoría.
PwC también fue acusado de participar en «conducta profesional inadecuada» en compromisos para 15 empresas públicas.
PwC y su socio Brandon Sprankle resolvieron los cargos sin admitir o negar los hallazgos de la SEC.
La firma Big Four acordó pagar más de $ 7.9 millones en multas totales. Emitió $ 3.83 millones más intereses de prejuicio de aproximadamente $ 614,000, y pagó una multa civil de $ 3.5 millones. La SEC también censuró a la empresa.
Sprankle, de 42 años, acordó pagar una multa civil de $ 25,000. Fue suspendido de comparecer o practicar ante la SEC, con el derecho de volver a solicitar la reincorporación después de cuatro años. Vive en San José, California.
Mientras era miembro del equipo de auditoría para un cliente, Sprankle negoció y posteriormente supervisó un proyecto para actualizar el software empresarial del cliente y los programas relacionados. El proyecto implicó trabajar directamente con el grupo de auditoría interna del cliente.
Las empresas utilizan software empresarial para administrar sus negocios en general, incluidas las actividades cotidianas como la contabilidad, las adquisiciones y la fabricación.
PwC ejerció «autoridad para tomar decisiones en el diseño e implementación de software relacionado con la información financiera de un cliente de auditoría y en funciones administrativas», dijo la SEC.
La SEC también acusó a PwC de no proporcionar a los comités de auditoría de 15 clientes de auditoría información escrita sobre el trabajo no relacionado con la auditoría que PwC estaba haciendo por ellos. «Las acciones de PwC privaron a los comités de auditoría de numerosos emisores de la información necesaria para evaluar la independencia de PwC», dijo la SEC.
Los controles de calidad relacionados con la independencia de PwC «se rompieron», dijo la SEC. La firma no pudo «revisar y monitorear adecuadamente si los servicios que no son de auditoría para clientes de auditoría eran permitidos y aprobados por los comités de auditoría de los clientes».
Como parte del acuerdo del lunes, PwC acordó revisar sus controles de calidad para cumplir con los requisitos de independencia del auditor para los servicios que no son de auditoría y para evaluar su provisión de servicios que no son de auditoría.
La orden de ejecución de la SEC contra PwC está aquí (pdf) y Sprankle aquí (pdf).
El mes pasado, la SEC acusó a la unidad estadounidense de la firma mundial de contabilidad RSM International de violar las reglas de independencia del auditor de la SEC en al menos 100 informes de auditoría para 15 o más clientes de auditoría. La firma resolvió los cargos sin admitir o negar los hallazgos de la SEC. Acordó pagar una multa de $ 950,000.
En febrero de este año, la SEC multó a la unidad japonesa de Deloitte , Deloitte Touche Tohmatsu LLC , por $ 2 millones por violar las reglas de independencia del auditor y suspendió a su ex CEO y director de independencia por causar las violaciones.
En 2015, la SEC multó a los padres de Deloitte , Deloitte & Touche LLP , por más de $ 1 millón por violar las reglas de independencia del auditor. La filial de consultoría de Deloitte mantuvo una relación comercial con un administrador que forma parte de las juntas y comités de auditoría de tres fondos auditados por Deloitte.
En 2014, un ex director de riesgos de Deloitte & Touche resolvió los cargos de la SEC alegando que aceptó decenas de miles de dólares en «marcadores de casino» mientras se desempeñaba como asesor en la auditoría del propietario de los casinos. James T. Adams fue suspendido por dos años de ejercer como contador para compañías públicas por ocultar los marcadores de casino de Deloitte & Touche y mentirle a otro socio cuando se le preguntó si tenía marcadores de casino.
También en 2014, KPMG pagó a la SEC una multa de $ 8.2 millones por violar las reglas de independencia del auditor al proporcionar asistencia que no es de auditoría, incluidos los servicios de contabilidad y finanzas corporativas a los afiliados de las compañías que estaba auditando.
En 2015, la SEC acusó a Grant Thornton India LLP y Grant Thornton Audit Pty Limited, con sede en Australia, de violaciones de independencia del auditor. Dos socios de Grant Thornton Mauricio formaron parte de los consejos de administración de subsidiarias de Mauricio que eran clientes de auditoría de Grant Thornton. Las empresas pagaron multas combinadas de alrededor de $ 350,000 para liquidar los cargos.
En 2014, la SEC o la PCAOB acusaron a quince firmas de auditoría más pequeñas de violar las reglas de independencia del auditor. La SEC dijo que ocho de las firmas se basaron en datos de los estados financieros y señala que las firmas de auditoría mismas se habían preparado para los clientes. Eso significaba que las firmas de auditoría estaban auditando su propio trabajo.
ALD/FCPA
