Estas enmiendas entrarán en vigencia en 90 días después de su publicación en el Registro Federal de EE.UU.
La Securities and Exchange Commission adoptó enmiendas a las reglas de independencia del auditor relacionadas con el análisis que se debe realizar para determinar si un auditor es independiente cuando el auditor tiene una relación de préstamo con ciertos accionistas de un cliente de auditoría.
La Comisión ha tomado conciencia de las circunstancias en que las reglas existentes capturan relaciones que de otro modo no afectan a la imparcialidad u objetividad del auditor.
El objetivo de las enmiendas es enfocar las reglas en aquellas relaciones de préstamo que razonablemente pueden afectar la imparcialidad u objetividad de los auditores externos y, al hacerlo, mejorar la aplicación de la Provisión de Préstamos en beneficio de los inversionistas al tiempo que reduce las cargas de cumplimiento.
«Esta reglamentación refleja la amplia experiencia y el buen juicio del personal, y les agradezco su continuo compromiso con la revisión retrospectiva», dijo el presidente de la SEC, Jay Clayton.
«Las enmiendas que estamos adoptando hoy identificarán de manera más efectiva las relaciones deudor-acreedor que podrían afectar la objetividad e imparcialidad de un auditor, en oposición a ciertas relaciones más atenuadas que probablemente no presenten tales amenazas».
Estas enmiendas entrarán en vigencia 90 días después de su publicación en el Registro Federal.
HOJA DE HECHOS
Independencia del auditor con respecto a ciertos préstamos o relaciones deudor-acreedor
Aprobación de seriatim de SEC
Acción
La Comisión adoptó enmiendas a las reglas de independencia del auditor relacionadas con el análisis que debe realizarse para determinar si un auditor es independiente cuando el auditor tiene una relación de préstamo con ciertos accionistas de un cliente de auditoría.
El objetivo de las enmiendas es identificar de manera más efectiva las relaciones deudor-acreedor que podrían afectar la objetividad e imparcialidad de un auditor, a diferencia de ciertas relaciones más atenuadas que probablemente no presenten tales amenazas.
Reflejos
La Regla 2-01 (c) (1) (ii) (A) del Reglamento SX (la “Provisión de Préstamo”) generalmente establece que un auditor no es independiente si ese auditor está en una relación de préstamo con su cliente de auditoría. En los últimos años, la Comisión se ha dado cuenta de que, en ciertas circunstancias, la Provisión de Préstamo existente puede no haber funcionado como estaba previsto.
Las enmiendas centrarán el análisis en la titularidad real en lugar de en la titularidad récord y real; reemplazar la prueba de propiedad de los accionistas de línea clara del diez por ciento existente con una prueba de influencia significativa; agregar un conocido a través de un estándar de consulta razonable con respecto a la identificación de los beneficiarios reales de los valores de capital del cliente de auditoría; y excluir de la definición de cliente de auditoría, para un fondo sometido a auditoría, cualquier otro fondo que de otro modo se consideraría como afiliados del cliente de auditoría según las reglas para ciertas relaciones de préstamo.
¿Que sigue?
Estas enmiendas entrarán en vigencia 90 días después de su publicación en el Registro Federal.
