Una vez una joya en la corona empresarial de Alemania, Wirecard está ahora en proceso de liquidación después del descubrimiento de un audaz fraude que involucró a altos ejecutivos dentro de la empresa de procesamiento de pagos y pérdidas ocultas de € 3.2 mil millones ($ 2.7 mil millones).
Antilavadodedinero / FCPA
La escala del fraude y cómo sucedió ofrecen algunas lecciones clave para cualquiera que lleve a cabo una investigación sobre un posible fraude.
Aquí hay cuatro puntos de aprendizaje para investigadores (y para abogados y profesionales de cumplimiento):
Busque una «fuga de personal». En este caso, la filtración es el goteo constante de personal que deja los departamentos Legal, Legal y Cumplimiento o Finanzas dentro de una empresa. La alta rotación de personal en estos dos departamentos puede indicar que no todo es lo que parece y que puede haber un problema. Legal y Finanzas son los departamentos con más probabilidades de descubrir un fraude o de que otras personas lo notifiquen. Por el contrario, Legal y Finanzas también pueden ser cómplices de perpetrar el fraude o facilitarlo.
Aquellos que descubren un fraude y se niegan a ser parte en él tienen dos opciones: denunciar el caso informando directamente a las autoridades externas; o plantear el problema discretamente a través de la estructura administrativa. Es posible que la alta dirección no esté dispuesta a abordar las preocupaciones planteadas, y el personal de estos dos departamentos optará por marcharse rápida y silenciosamente.
Mantén la curiosidad. Uno de los sellos distintivos de un buen investigador es ser curioso, inquisitivo, inquisitivo y ver más allá de las palabras de moda y la jerga. La esencia de la curiosidad es la capacidad de hacer preguntas difíciles y reflexionar sobre si lo que le han dicho o mostrado realmente tiene sentido.
Además, la curiosidad es esencial para el alcance de una investigación. Toda investigación necesita un alcance definido, pero debe haber cierta flexibilidad para salir del alcance de la investigación si está justificado en las circunstancias hacerlo. Se debe tomar un enfoque cauteloso en las investigaciones que tienen un alcance tan limitado que su único propósito es proporcionar legitimidad y una cobertura para un negocio que, como Wirecard, puede estar en el punto de mira de un gran escándalo.
Sin atajos. En la búsqueda de nuevos clientes y mandatos de investigación, el proceso Conozca a su cliente puede quedar en el camino. Cuando un cliente potencial de investigación expresa interés en nuestros servicios, puede ser tentador cerrar el trato rápidamente, sin examinar lo que se nos pide que hagamos a la luz de quién es el cliente. La incorporación de nuevos clientes de investigación debe incluir la consideración de la reputación de su cliente, tanto pública como privadamente, y las opiniones de los pares y los informes de los medios sobre la organización.
En el caso de Wirecard, por ejemplo, el Financial Timesy otros habían estado informando sobre sus preocupaciones sobre la viabilidad de la empresa durante casi 18 meses antes de que la empresa finalmente colapsara. Además, si hubo una investigación previa relacionada con el asunto sobre el que se le instruyó, debe comprender el alcance y el resultado de esa investigación. También se deben realizar consultas en relación con la implementación de hallazgos o recomendaciones anteriores y, si no se han tomado medidas, las razones del retraso.
Toma la vista de pájaro. Naturalmente, a medida que avanzan las investigaciones, pueden volverse más complicadas a medida que se desarrollan nuevas líneas de investigación. La presión para dar a luz también puede volverse más pronunciada. La combinación de estos dos factores puede significar que los investigadores pierdan perspectiva y objetividad en su investigación. La pérdida de perspectiva presenta dos problemas potenciales.
La primera es que puede afectar la capacidad del investigador para identificar algunas señales de alerta obvias, ya que están tan centradas en elementos particulares de la investigación. El segundo problema es que es posible que el investigador no pueda ver algunas de las deficiencias en su estrategia, enfoque o resultados de investigación. Es importante que los investigadores aprovechen las oportunidades periódicas para revisar su investigación desde la perspectiva de un pájaro.
Además, considere tomarse un tiempo para hacer una evaluación de evidencia e investigación y, si es apropiado, someta la investigación a una revisión por pares. Esta pausa y revisión ayudarán a garantizar que la investigación esté en el camino correcto y continuará con claridad y enfoque renovados.
